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林刚毅走私普通货物罪一审刑事判决书
    • 公布日期: 2014-12-19
    • 案      号: /
    •    
    • 文书类型: 执行案件
    • 审理法院: /
裁判文书正文
广东省云浮市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2014)云中法刑一初字第33号
公诉机关广东省云浮市人民检察院。
被告单位广东云浮市兴云外经贸纺织品有限公司进出口三部(以下简称进出口三部),部门地址:云浮市。
诉讼代表人彭勤芳,该进出口三部职工。
辩护人林剑飞,广东言邦律师事务所律师。
被告人林某某,男,汉族,1975年9月14日出生,住址:云浮市云城区,系进出口三部负责人。因本案于2012年5月9日被侦查机关取保候审,于2013年7月19日被云浮市人民检察院取保候审,于2014年9月16日被本院取保候审。
辩护人郭锦霞、刘滨培,广东言邦律师事务所律师。
广东省云浮市人民检察院于2014年7月18日以云检刑诉(2014)22号起诉书指控被告单位进出口三部、被告人林某某犯走私普通货物罪,向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。广东省云浮市人民检察院指派检察员陈砾出庭支持公诉,被告单位进出口三部的诉讼代表人彭勤芳及辩护人林剑飞、被告人林某某及辩护人郭锦霞、刘滨培到庭参加诉讼。广东省云浮市人民检察院于2014年8月12日建议对本案延期审理,并于次月11日提请恢复审理。案经合议庭评议,现已审理终结。
广东省云浮市人民检察院起诉指控:被告人林某某于2005年1月开始承包云浮市兴云外经贸纺织品有限公司进出口三部,每年支付云浮市兴云外经贸纺织品有限公司(以下简称兴云公司)定额的承包款,以进出口三部名义经营进出口业务,并自负盈亏。林某某在2008年2月至2011年6月期间,接受多家石材厂家的委托,代理客户委托佛山XXX进出口有限公司(以下简称XXX公司)开具信用证付汇,向国外购买石材。客户付款赎单后,同时代理客户报关进口石材,期间,林某某为谋取利益,虚构交易价格,伪造合同、发票等商业单证,委托报关公司在云浮报关,偷逃国家税收。经广州海关核定,偷逃国家税收合计人民币742427.96元。
为证明上述事实,公诉机关提交的证据有:(1)被告人林某某的供述与辩解;(2)证人陈某、方某、郑某某等人的证言;(3)书证;(4)辨认笔录等证据。
公诉机关认为,被告单位进出口三部、被告人林某某为谋取非法利益,违反海关法规,采用虚构交易价格,伪造合同、发票等商业单证的手段,偷逃国家应收税额较大,其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定,犯罪事实清楚、证据确实充分,应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人林某某案发后主动到广州海关禅城缉私分局交代主要犯罪事实,可认定自首,依法可以从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定,提起公诉,请本院依法判处。
被告单位进出口三部及其辩护人均对指控的犯罪事实及罪名无异议。
被告人林某某及其辩护人均对指控的犯罪事实及罪名无异议,其辩护人提出被告人林某某有自首情节,没有犯罪前科,主观恶性小,具有从轻处罚情节,请求对被告人林某某适用缓刑。
经审理查明,兴云公司是一家从事货物进出口、技术进出口等业务的国有独资有限责任公司,被告人林某某于2005年1月开始承包该公司的进出口三部,担任被告单位进出口三部的负责人,以被告单位进出口三部的名义经营进出口业务。在2008年2月至2011年6月期间,被告单位进出口三部及被告人林某某接受多家石材厂家的委托,代理客户委托佛山XXX进出口有限公司(以下简称XXX公司)开具信用证付汇,向国外购买石材。客户付款赎单后,被告单位进出口三部及被告人林某某通过虚构交易价格,伪造合同、发票等商业单证代理客户报关进口石材。2012年5月7日,被告人林某某到广州海关禅城缉私分局投案。经海关核定,偷逃国家税收合计人民币742427.96元。
上述事实,有经庭审质证的以下证据证实:
(一)物证、书证
1、穗关(禅)核字(2012年】第23号海关核定证明书、计核资料清单,证实核定偷逃税款为金额,偷逃税款的商品名称、报关单号、申报日期、实际成交总价、汇率、完税价格、增值税率、应征增值税、已征增值税额。
2、林某某和XXX公司方某均签认的信用证及附随单证对外付款/承兑通知书、销售合同等,证实林某某代理进口石材的实际成交价,委托XXX公司通过广东发展银行佛山分行开具信用证,对外付款。
3、林某某和XX报关公司均签认的海关报关单及附随单证资料,证实林某某代理进口石材的海关申报价格。
4、取保候审决定书、收取保证金通知书,证实林某某于2012年5月9日被取保候审,并交纳保证金45万。
5、归案经过、立案决定书、刑事案件登记表,证实林某某于2012年5月7日到广州海关禅城缉私分局投案,该局于2012年5月7日对本案立案侦查。
6、银行流水、交易明细,证实兴云公司、林某某的银行账户交易流水情况。
7、户籍资料,证实林某某的身份情况。
8、企业法人营业执照、税务登记证、公司年检报告书、企业机读档案登记资料等,证实:(1)兴云公司成立于1995年1月26日,是国有独资有限责任公司,经营范围是货物进出口、技术进出口等;(2)XX报关公司、云城区XX石材销售部、肇庆市报关公司XX报关部的营业执照、税务登记证等情况。
9、林某某与兴云公司签订的承包经营合同,证实在2005年1月1日至2011年12月31日期间,兴云公司将该公司的进出口三部承包给林某某,社保、医保统一由兴云公司代缴,兴云公司收取林某某承包管理费5万元等内容。
10、情况说明,证实兴云公司与XXX公司之间开证业务的电子邮件已被销毁,兴云公司自1995年成立到2001年改制至今,都只有业务二部、三部、六部三个部门在承包运营。
(二)证人证言
1、陈某的证言,证实其是兴云公司的法定代表人,从2002年开始该公司对内部员工实行承包经营,林某某在2005年承包了兴云公司进出口三部,自负盈亏,每年向公司缴纳几万元不等的承包费用。兴云公司进出口三部现任经理是林某某,还有三四个员工,这些员工的具体招聘由进出口三部自己负责,但是劳动合同的签订等程序还是以兴云公司的名义去办理的,这些员工对外是兴云公司的员工,但是这些员工的工资、社保等都是由进出口三部自己去负责。进出口三部业务方面涉及到货款、运费、码头费、税金的收支就经过其公司的公帐,但进出口三部所收取的利润由进出口三部去洽谈和收取了。其公司没有犯罪的故意,对进出口三部罪行不知情,是进出口三部经理林某某独立操作的。林某某接到单证资料之后,就交由梁某某到码头递单,彭某某是进出口三部会计的角色,做好需要付汇的单证资料就递交给兴云公司进行结算。三部门代理客户报关都是用其公司的报关单去报关的,其公司内设的二、三、六部都有报关专用章在海关备案,数字不同但不一定是代表该部门。林某某以其公司对外招揽客人、对外经营,林某某主要负责对进出口三部管理、业务的承揽、资金管理等。
2、方某的证言,证实其系XXX公司的法定代表人,林某某等客户先通过私帐将款项汇入其私人账户,少部分会通过兴云公司的账户汇入到其公司的公帐上,还会传真或者电邮一份形式发票给其公司,其公司向银行提出开证申请。客户将余下的款项和手续费付清,其公司到银行赎回正本提单、发票、装箱单、产地证等证件。其公司按客户的要求将上述单证连同空白的报关单、报关委托书等直接寄给林某某等客户,具体报关则由客户方面负责。林某某等人委托其公司开信用证,但是没有以其公司的名义报关,而是以其他公司的名义向海关申报进口,林某某等人会寄一些以其公司名义报关的单平衡外汇核销缺口。其将XXXX有限公司提供给林某某作为报关用合同、发票等资料上的供货商。
经辨认,方某从不同男性照片中指出照片中的5号男子就是委托其公司开信用证进口石材的林某某。
3、郑某某的证言,证实其是XXX公司的跟单员,负责核销、开证和跟单业务。林某某委托其公司开信用证,报关的业务就由客户自行完成。
4、董某某的证言,证实其是XXX公司会计,其公司代理客户开信用证,客户一般是将款项汇入到方某的私人账户,林某某有部分货款是通过兴云公司汇入到其公司的公帐上。2008年以来,林某某在其公司开了大概6700万元金额的信用证。报关的事情就由客户自行完成。
5、冯某甲的证言,证实其委托林某某进口石材荒料,林某某将海运费、报关报检费、进口税金、代理费等费用加起来,除以实际进口货物的重量得出一个包吨价向其报价,给其报价时货物还在码头,没有清关的。
经辨认,冯某甲从不同男性照片中指出照片中的7号男子就是林某某。
6、陈某某的证言,证实在冯某甲委托林某某进口石材中,林某某告诉其海关风险价,还和其商讨进口代理费,其转告冯某甲。
经辨认,陈某某从不同男性照片中指出照片中的7号男子就是林某某。
7、何某的证言,证实其系肇庆市报关公司XX报关部经理,报关单号517120081718002697、517120081718003705、517120101710000497、517120101710000284四份报关单均是林某某委托其公司代理报关的。林某某使用过的外商名字有金石集团香港有限公司和泰和国际香港有限公司。林某某寄给其的报关单上已经加盖好了兴云公司的公章及报关专用章,申报价格都由林某某填写好,代理报关委托书由其公司代签。
经辨认,何某从不同男性照片中指出照片中的7号男子就是林某某。
8、李某某的证言,证实从2000年到2011年春节,林某某委托其所在的XX报关行报关进口石材,均由其向海关递单报关。林某某聘请的梁某某或者其他员工持制作好的发票、合同、装箱单资料到其公司,其根据船代公司提供的二程提单上的信息,与林某某提供过来的合同、发票、装箱单上的内容进行比对,如果不符,林某某或者梁某某会拿回去修改好再重新拿给其,审单通过后,其打出纸本的报关单向海关申报进口了。林某某提供过来的合同、发票和装箱单,发票、装箱单上的抬头及合同上的卖方只有两家公司,分别为泰和国际香港有限公司及金石集团香港有限公司。货物申报价格特点是同一种石材,在一段时间内基本是稳定的,这个价格都是贴近可以通过审单中心审单而不需要外转估价的最低价格。
经辨认,李某某从不同男性照片中指出照片中的7号男子就是林某某。
9、刘某甲的证言,证实其在2011年1月份到林某某所在的进出口三部做报关员。报关单519620111961001333、519620111961001230都是其为林某某负责申报的。承揽了客户的业务之后,林某某将制作好的报关用发票、装箱单、合同提供给其。报关单上的货物的申报价格是根据林某某提供给其的发票、合同上的价格来确定的,申报时的委托协议书上的委托方签名是签林某某的,是林某某安排人代他签名的。
经辨认,刘某甲从不同男性照片中指出照片中的7号男子就是林某某。
10、梁某某的证言,证实其在进出口三部工作,主要负责到码头看货、安排货运、到报关公司委托申报等工作。其拿到报关公司委托申报进口石材的资料上货物的价格等信息都是林某某制作、填制好的,其只是拿给报关行。委托协议书上都签有林某某的名字,都是代签的,也是经过林某某准许的。林某某交给其的单证资料是林某某重新制作的单证资料,抬头使用的是金石有限公司和泰和有限公司,两家都是香港公司的,印章都放在其公司内。申报价格一般都不是实际的交易价格,贴近海关风险价就容易通关。其工资是进出口三部发给的,包括底薪加提成,提成就是自己找到客户的就提成给其。
11、彭某某的证言,证实兴云公司主要经营石材进出口,内设二、三、六部,其进出口三部客户的货款、税费、码头费等都是通过兴云公司的公帐统一划转的,其进出口三部利用兴云公司的进出口经营权去对外贸易,所得利润都是通过私帐来收取的。其进出口三部自己决定聘请员工的,其或林某某支付现金给员工的。
12、曾某甲的证言,证实其是兴云公司的出纳,其公司的账户主要是负责帮内设各部门转划船务费、报关费等。林某某是承包进出口三部的经理,由其公司与员工签订劳动合同,统一由公司去支付社保和医保,这些钱都是进出口三部给付的,其公司每年收取定额的承包费。
13、阮某某的证言,证实高某某聘请其送一些单证资料给梁某某去报关。
(三)被告人的供述与辩解
被告人林某某的供述与辩解:兴云公司下设第二、三、六三个部门,这三个部门都是做代理进出口业务的,我是第三部门的经理。我们进出口三部与兴云公司的关系是承包关系,每年向兴云公司支付5万元的承包费用,自负盈亏。部门之间是相互独立运作的,部门可以用兴云公司的单证、外经贸经营权、外汇额度收汇或者付汇等。报关专用章上面刻着“广东云浮市兴云外经贸纺织品有限公司”字样,中间是部门的代码,我所属的是进出口三部,故我部的报关专用章中间是一个“(3)”字样,下面则刻着“报关专用章”。我所在进出口三部一共有6个人,我是负责人,具体负责决策,跟客户谈业务,安排日常管理工作,还有我妻子彭某某,负责办公室的后勤工作,梁某某负责码头递单的工作,刘某甲也是负责码头递单的工作,彭勤芳负责跟单,李某乙是翻译。我们部门主要代理石材进出口。进口主要是大理石、花岗岩和石灰华等荒料和少量毛板。我们主要是通过XXX公司开证的,XXX公司向银行赎单并将装箱单、提单、发票、盖章的空白报关单和代理报关委托书等寄到云浮市我的办公地点上。拿到上述单证后,填制报关所用的单证由我决定,填制的要求是品名、数量、装柜情况根据实际情况如实填报,申报价格则是按照能通过海关的价格审查最低价格即海关风险价去填制,因为如果按照真实价格申报的话,税就会多交,整体成本太高。XXXX有限公司是方某提供给我公司用来制作报关用的合同、发票,该公司的公章由我使用。至于泰和国际香港有限公司则是我通过那些专门帮人注册公司的人员在香港注册的一个公司,注册人是我本人,此公司只有一个外壳,在香港并没有聘请任何员工,我注册这个公司也是为了方便做单。做单之后梁某某和刘某甲会将单证拿去云浮六都码头报关,报关之后,税由我们代缴,之后客户会电话通知我将货运到指定堆场。我代理的进口石材开证的客户主要有邹某、冯某,还有一个叫高某某的,是意大利人,来到这边卖石材的。报关单上的收货单位是根据客户要求填写的,如果客户没有特殊要求,我们就用兴云外经贸公司作为收货单位。海关反馈给我们的税单,如果货主要求就提供给他们,否则兴云公司就用来抵增值税。我们主要是在云浮六都码头进口,极少部分是在肇庆高要、深圳进口的。
本院认为,被告单位进出口三部在代理石材进口业务的过程中,违反国家法律法规,逃避海关监管,通过提供虚假的合同、发票等商业单证委托他人办理石材进口通关手续,偷逃应缴税款人民币742427.96元,其行为已构成走私普通货物罪。被告人林某某作为被告单位进出口三部的负责人,是被告单位直接负责的主管人员,为谋取利益,逃避海关监管,采取虚构交易价格,伪造合同、发票等商业单证的手段委托他人办理石材进口通关手续,偷逃应缴税款,被告人林某某的行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位进出口三部、被告人林某某的犯罪事实清楚,证据确实,充分,罪名成立。被告人林某某犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行,是自首,依法可以从轻或者减轻处罚;被告人林某某是被告单位进出口三部的直接负责人,且已自首,被告单位进出口三部亦具有自首情节,依法亦可以从轻或者减轻处罚。被告人林某某的辩护人提出被告人林某某有自首情节的意见,予以采纳。鉴于被告人林某某犯罪情节较轻,有悔罪表现,没有再犯罪的危险,宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响,依法可以宣告缓刑。根据被告单位进出口三部及被告人林某某犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度,依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三十条、第三十一条、第六十二条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第六十一条的规定,判决如下:
一、被告单位广东云浮市兴云外经贸纺织品有限公司进出口三部犯走私普通货物罪,判处罚金75万元。
(罚金自本判决生效之日起一个月内一次性缴纳)
二、被告人林某某犯走私普通货物罪,判处有期徒刑二年,缓刑三年。
(缓刑考验期从判决确定之日起计算)
三、对被告单位广东云浮市兴云外经贸纺织品有限公司进出口三部的走私违法所得予以追缴,上缴国库。
如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的,应提交上诉状正本一份,副本二份。
审 判 长  覃 谦
审 判 员  刘恒军
代理审判员  陈 阳

二〇一四年十一月十日
书 记 员  赵飞凤